安永中國海外投資業(yè)務(wù)部今天發(fā)布了2013年上半年中國海外投資回顧與展望的報告，對私營企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)以及稅務(wù)籌劃在海外投資中的角色給予了特別關(guān)注。

從全球來看，2012年中國對外直接投資（FDI）創(chuàng)歷史新高，成為僅次于美國和日本的世界第三大對外投資國。2013年上半年中國對外直接投資總額相比于2012年上半年的313.4億美元，同比增長34%達(dá)421.2億美元。

截至2013年上半年，北美、歐洲與亞洲是中國對外投資的三大目的地。從行業(yè)來看，能源與金屬行業(yè)的比重最大，從2005年到2013年上半年對外投資額達(dá)3011億美元，占同期對外投資總額的70%。農(nóng)業(yè)與技術(shù)產(chǎn)業(yè)的對外直接投資額漲幅巨大，占2013年上半年對外直接投資總額的15%，而這一比例在2009年為4%。

安永中國海外業(yè)務(wù)部主管合伙人周昭媚表示，“中國私營企業(yè)正加快對外投資；私營企業(yè)正放眼海外，期待攫取銷售渠道與品牌投資以及擴(kuò)張核心業(yè)務(wù)的更多機(jī)遇。未來幾年，中國對于農(nóng)業(yè)、技術(shù)與消費品行業(yè)的投資將在全球范圍內(nèi)出現(xiàn)史無前例的增長。”

在2013年的并購活動中，與去年相比，因錄得九宗超過1億美元的交易，采礦與公用事業(yè)行業(yè)的投資額在今年頭八個月呈大幅增長趨勢。

安永交易咨詢中國企業(yè)海外并購主管合伙人吳正希說，“不管是在交易數(shù)量還是交易總額上，資源（能源與采礦）行業(yè)仍然占據(jù)首位。在可預(yù)見的未來，這一趨勢有望延續(xù)。”

安永中國海外投資業(yè)務(wù)部觀察到稅務(wù)籌劃在海外投資的架構(gòu)設(shè)計中扮演日趨積極的角色。在說明稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵成功因素時，安永大中華區(qū)國際稅務(wù)服務(wù)合伙人蔡偉年表示“稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為海外投資取得成功的關(guān)鍵因素。投資者需要注意最新的稅務(wù)立法發(fā)展，并且對于相關(guān)國家與中國稅務(wù)考量的相互影響具有很好的認(rèn)識”，蔡偉年補充說，“專業(yè)人員從早期階段開始參與能夠降低風(fēng)險，讓投資者受益更多。”

基于目前的全球稅務(wù)狀況，跨國公司實施跨境節(jié)稅規(guī)劃的環(huán)境日趨嚴(yán)峻。然而，就其對中國對外投資的影響來說，既有好消息也有壞消息。例如，許多國家正降低企業(yè)所得稅稅率以使得本地經(jīng)濟(jì)更具競爭力，同時也有許多國家正在應(yīng)對稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移，對于激進(jìn)的稅收籌劃課以更嚴(yán)厲的處罰。

安永中國海外投資業(yè)務(wù)部歐洲，中東，印度和非洲區(qū)聯(lián)席主管合伙人黃家彬補充說，“中國投資者對于當(dāng)前全球稅務(wù)狀況的意識有了提升。我們看到越來越多的中國企業(yè)重新審視其地區(qū)性稅務(wù)架構(gòu)，以提升和加強在歐洲市場地位。”

“海外投資活動有助于中國企業(yè)獲取先進(jìn)的技術(shù)與最佳實踐，提高生產(chǎn)率并降低某些行業(yè)的產(chǎn)能過剩，”安永中國海外投資業(yè)務(wù)部南美洲區(qū)主管合伙人張嘉琪表示。為實現(xiàn)技術(shù)革新和以提升自我創(chuàng)新能力來提高生產(chǎn)率，走向全球是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要之舉。